財務會計與所得稅管理知識分析(PPT 120頁)

財務會計與所得稅管理知識分析(PPT 120頁)目錄：

1.掌握資產計稅基礎的確定
2.掌握負債計稅基礎的確定
3.掌握應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的確定
4.掌握遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認
5.掌握所得稅費用的確認和計量

財務會計與所得稅管理知識分析(PPT 120頁)簡介：

企業所得稅的概念
企業應交所得稅要根據應納稅所得額計算。應納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額後的餘額，其計算公式為：

應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額
“收入總額”是指企業在生產經營活動中主營業務收入以及其他各項收入的總額，具體包括：生產經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股利收入、其他收入。
“準予扣除的項目”是指按企業所得稅法規定，在計算應納稅所得稅額時，允許扣除的與納稅人取得收入相關的成本、費用和損失。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內企業的生產經營所得和其他所得依法征收的一種稅。它是國家參與企業利潤分配的手段。
稅前會計利潤與應納稅所得
稅前會計利潤與應納稅所得是兩個不同的概念。
稅前會計利潤是一個會計核算概念，指企業按照會計方法計算的稅前利潤。它是企業於一定時期內生產經營的財務成果。
應納稅所得是一個稅收概念，指企業按照稅收法規規定計算的應納稅所得額。
因此，應納稅所得額與會計利潤對同一企業在同一期間會產生差異，差異按照不同的性質分為永久性差異和時間性差異。

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