財務會計與增值稅管理知識分析(PPT 41頁)

財務會計與增值稅管理知識分析(PPT 41頁)目錄：

一、銷項稅額的核算
二、預收貨款方式銷售貨物的核算
三、視同銷售行為的核算
四、特殊銷售行為的核算

財務會計與增值稅管理知識分析(PPT 41頁)簡介：

一、賬戶設置
（一）一般納稅人增值稅核算會計科目的設置
為了正確核實、反映企業的經營成果及應納增值稅的形成過程，根據現行增值稅會計處理的規定，一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個二級科目。
1、“應交稅費---應交增值稅”科目
“應交稅費--應交增值稅”科目借方發生額反映企業購進貨物或接受應稅勞務所支付的進項稅額、實際已繳納的增值稅以及月末轉入“未交增值稅”明細科目的當月發生的應繳未繳增值稅額；貸方發生額反映銷售貨物、提供應稅勞務應繳納的銷項稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分攤的增值稅以及月末轉人“未交增值稅”明細科目的當月多繳的增值稅額；期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅(期未不會出現貸方餘額)。
在“應交稅費--應交增值稅”二級科目下，可設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”明細科目。在“應交稅費—一應交增值稅”二級賬下，按明細科目設置專欄，其格式見表3—1。

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