基金費用核算管理與財務會計分析(PPT 33頁)

基金費用核算管理與財務會計分析(PPT 33頁)目錄：

一、基金資產估值
二、基金費用
三、基金會計核算

基金費用核算管理與財務會計分析(PPT 33頁)簡介：

基金資產淨值
指通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行重新估值，進而確定基金資產公允價值的過程。
基金資產淨值=基金資產總值-基金負債
基金份額淨值=基金資產淨值/基金總份額

基金資產總額包含的內容：
（1）基金擁有的上市股票、認股權證，以計算日集中交易市場的收盤價格為準；未上市的股票、認股權證則由有資格指定的會計師事務所或資產評估機構測算。
（2）基金擁有的公債、公司債、金融債券等債券，已上市者，以計算日的收盤價格為準；未上市者，一般以其麵值加上至計算日時應收利息為準。
（3）基金所擁有的短期票據，以買進成本加上自買進日起至計算日止應收的利息為準。
（4）若第（1）條、第（2）條中規定的計算日沒有收盤價格或參考價格，則以最近的收盤價格或參考價格代替。
（5）現金與相當於現金的資產，包括存放其他金融機構的存款。
（6）有可能無法全部收回的資產及或有負債所提留的準備金。
（7）已訂立契約但尚未履行的資產，應視同已履行資產，計入資產總額。

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