某集團所得稅管理知識與財務會計分析(PPT 48頁)

某集團所得稅管理知識與財務會計分析(PPT 48頁)目錄：

第一節 概述
第二節 遞延所得稅的確認和計量
第三節 所得稅費用的確認和計量

某集團所得稅管理知識與財務會計分析(PPT 48頁)簡介：

一、所得稅會計定義
我國所得稅會計采用了資產負債表債務法，要求企業從資產負債表出發,通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬麵價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差額分別計入應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，並在此基礎上確定每一期間利潤表上的所得稅費用。
二、產生的原因
會計準則與稅法的差異
三、計稅基礎
（一）資產的計稅基礎
1、定義：指企業收回資產過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某一項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。

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