審計抽樣的基本概念(ppt 133頁)

主要內容
第一節 審計抽樣的基本概念
第二節 審計抽樣的基本原理和步驟
第三節 審計抽樣在控製測試中的應用
第四節 審計抽樣在細節 測試中的運用

第八章 審計抽樣
抽樣基本概念
統計趣話------《紅樓夢》作者考證
第一節 審計抽樣的基本概念
一、審計抽樣的定義 P137
審計抽樣基本特征
審計抽樣的適用範圍 P137
二、抽樣風險和非抽樣風險
抽樣風險和非抽樣風險
控製測試的抽樣風險（重點掌握，教材P138）
【例題·單選題】
細節測試的抽樣風險（教材P138）
誤受風險
誤拒風險
抽樣風險對審計工作的影響
【例題 單選題】
（二）非抽樣風險
(三)統計抽樣和非統計抽樣
（四）統計抽樣方法
第二節 審計抽樣的基本原理和步驟
一、樣本設計階段(教材P140)
（一）確定測試目標(教材P140)
（二）定義總體與抽樣單元
1.總體
2.定義抽樣單元
3.分層
【案例】
（三）定義誤差構成條件(教材P142)
二、選取樣本階段
（一）確定樣本規模(教材P142)
影響樣本規模的因素包括：
影響樣本規模的因素：
（二）選取樣本
【例題】
【例題 綜合題】
（三）對樣本實施審計程序(教材P145)
【例題 單選題】
三、評價樣本結果(教材P146)
控製測試
控製測試對細節測試樣本規模的影響
審計抽樣流程圖P148
第三節 審計抽樣在控製測試中的應用
一、樣本設計階段
可容忍偏差率和計劃評估的控製有效性之間的關係
（二）選取樣本（“怎麼抽”）
（三）實施審計程序
三、評價樣本結果階段
（三）得出總體結論
評價樣本結果，推斷總體特征P155
測試56個樣本，發現0個偏差,公式法計算偏差率
測試56個樣本，發現2個偏差,公式法計算偏差率
測試55個樣本，發現0個偏差,查表法計算偏差率
測試55個樣本，發現2個偏差,查表法計算偏差率
四、控製測試中使用非統計抽樣
全年共發生500次的采購批準控製
　控製測試抽樣基本原理
第四節 審計抽樣在細節測試中的運用
常用的抽樣方法
細節測試的非統計抽樣示例P163
4．選取測試項目方法
5．界定錯報
6．確定樣本規模
估計樣本規模
7．分層
8．實施函證程序
9．推斷總體錯報，得出結論
二、在細節測試 中使用統計抽樣
差額估計抽樣
比率估計抽樣
（二）概率比例規模抽樣法（PPS 抽樣）Probability-Proportional-to-Size Sampling P169
案例：PPS 抽樣
2. PPS抽樣的優缺點(教材P170)
PPS抽樣的缺點(教材P170)
3.確定樣本規模
三、PPS抽樣示例

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