商業銀行資產負債損益審計(ppt 69頁)

主要內容
第五章商業銀行資產負債損益審計
金融工具分類《金融工具確認和計量》（第22號）
一、貸款審計的意義/必要性
中國銀行資產質量首度“亮黃燈”不良貸款激增
2009年9月審計署關注貸款流向
二、貸款業務基本做法
三、審計目標
四、貸款合規性審計
審計署2010年第8號審計公告
幫忙辦貸款受賄419萬建行原行長張恩照被判15年
張恩照幫忙辦貸款受賄419萬
受賄4百萬審貸呈權力真空
五、貸款真實性審計
分析
案例
交行錦州分行錦州中級法院聯手作假
築牢信貸合規基礎——利津農商行開展借新還舊貸款專項審計
準備金及呆帳核銷
冒名貸款的危害
不良貸款餘額、不良率
六、貸款正確性審計
貸款賬務處理
貸款利息計算
貸款計息的正確性審計　
貸款計息的正確性審計**廠短期貸款賬（萬元）
貸款計息的正確性審計
貸款風險分類管理
六、貸款內部控製審計
（二）審計關注點
治理層麵
業務層麵
業務層麵的內控測試
六、貸款風險性審計
信用風險
遼寧誌達集團董事局主席趙寶傑貸款詐騙案
有關指標
按流程設目標關注點
第二節負債業務審計
一、審計目標與內容
（一）存款合規性審計
（二）存款真實性、正確性審計
（三）存款內部控製審計評價
（二）審計程序
4、實質性測試
第三節損益審計
×行資產負債主要項目表
真實性角度審計思路
效益性角度審計分析
交行重組前後主要財務指標對照
部分商業銀行非現場審計係統
本章小結

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