某公司營運資金管理及財務知識分析概述(DOC 30頁)

某公司營運資金管理及財務知識分析概述(DOC 30頁)目錄：

第一節 營運資金概述
第二節 貨幣資金的管理
第三節 應收賬款的管理
第四節 存貨的管理

某公司營運資金管理及財務知識分析概述(DOC 30頁)簡介：

（一）取得成本
取得成本是指為取得某種存貨而發生的支出，它由購置成本和訂貨成本構成。
購置成本是指存貨本身的價值，即存貨的買價，它是存貨單價與數量的乘積。在無商業折扣的情況下，購置成本是不隨采購次數等變動而變動的，是存貨決策的一項無關成本。
訂貨成本是指為組織采購存貨而發生的費用。訂貨成本有一部分與訂貨次數無關，如常設采購機構的基本開支等，這類固定性的訂貨成本與決策無關。訂貨成本中另一部分與訂貨次數有關，如差旅費、郵電費等，這類變動性的訂貨成本是決策中的相關成本。
（二）儲存成本
儲存成本是指存貨在儲存過程中發生的支出。儲存成本有一部分是固定性的，如倉庫折舊費、倉庫員工的固定工資等，這類成本與決策無關。儲存成本中另一部分為與存貨儲存數額成正比的變動成本，如存貨資金的應計利息、存貨損失、存貨保險費等，這類變動性的儲存成本是決策中的相關成本。

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