增值稅法製度概述(ppt 88頁)

主要內容
概述
增值稅征稅範圍
增值稅稅率
增值稅應納稅額計算
出口退稅理解
營改增方案

增值稅概論
增值稅的類型
案例
我國增值稅製度的建立與發展
增值稅的作用
特點
【例題·單選題】
征稅範圍及納稅義務人
【例題·單選題】
（二）屬於征稅範圍的特殊項目
融資性售後回租
【例題·單選題】
（二）屬於征稅範圍的特殊項目
（三）屬於征稅範圍的特殊行為
視同銷售貨物的行為
兼營行為
增值稅納稅人
一、增值稅的納稅人
二、一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準
一、一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準
【例題1·多選題】
【例題2·多選題】
一般納稅人資格認定的基本規則
【例題1·單選題】
【例題2·單選題】
增值稅稅率
關於簡易辦法征收增值稅的規定
【重要歸納】
一般納稅人應納稅額的計算
基本計算公式：
銷項稅額的計算
銷售額
【重要疑點歸納】
【例題?單選題】
（二）特殊銷售方式下的銷售額的特殊計算規則
【例題?單選題】
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產
【例題1?單選題】
【例題2?單選題】
（三）視同銷售行為的銷售額
進項稅額的計算
（一）可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額
【例題1?計算題】
【例題2?單選題】
【例題1?計算題】
【例題2?單選題】
（二）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
【例題1?多選題】
【例題2?單選題】
【例題3】
（三）不得抵扣增值稅的進項稅的三類處理
進項稅轉出處理
平銷返利的返還收入——衝減進項稅額
【例題·單選題】
應納稅額計算
進口貨物
出口貨物和勞務增值稅退（免）稅政策
1.出口企業出口貨物
2.視同出口貨物及自產出口貨物3.出口企業對外提供加工修理修配勞務
（二）出口貨物退（免）稅的方式
（二）增值稅退（免）稅辦法——享受退稅的兩大類
（四）出口貨物的增值稅退稅率
增值稅納稅地點和納稅期限
營改增試點方案

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