注稅考試稅務代理實務練習(doc 10頁)

摘要
稅務代理實務練習
選擇題
◎以下企業中，采用季度作為營業稅納稅期限的有（　　）。
A.財務公司
B.保險公司
C.典當公司
D.農村信用社
E.郵政企業
【您的答案】 B, D
【正確答案】 AD　　　　
【答案解析】 銀行、財務公司、信托投資公司、信用社以一個季度為納稅期限。
單項選擇題
◎應稅消費品出口後外貿企業憑（　　）及消費稅專用稅票向主管稅務機關辦理退稅手續，報送出口退稅貨物進貨憑證申報明細表和出口貨物退稅申報明細表。
A.兩單兩票
B.兩單一票
C.一單一票
D.一單兩票
【您的答案】 C
【正確答案】 A　　　　
【答案解析】 兩單兩票：出口報關單、收彙核銷單、購貨發票、出口發票。
單項選擇題
◎增值稅納稅申報，應該報送的資料有（　）。
A.稅務登記證副本
B.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯
C.已經開具增值稅專用發票的抵扣聯
D.稅控IC卡
【您的答案】 B
【正確答案】 D　　　　
【答案解析】 選項A和選項B屬於不用報送的資料，選項Ｃ屬於備查資料。
單項選擇題
◎某外貿企業購進貨物一批，增值稅專用發票上的價款200萬元，增值稅稅額為34萬元，出口取得外銷收入300萬元，貨物適用的征稅率為17%，退稅率為15%。按稅法規定，外貿企業可申請退稅（　）萬元。
A.51
B.45
C.34
D.30

..............................