財務人員管理與內部控製管理知識分析培訓(doc 10頁)

財務人員管理與內部控製管理知識分析培訓(doc 10頁)簡介：

1、從本案例中可知，傑克公司內部控製疲軟、內控監督機製失靈是李敏走上犯罪道路的重要原因。
傑克公司存在以下幾個管理上的漏洞：
（1）出納兼與銀行對賬，提供了在編製餘額調節表時擅自報銷32筆支付現金業務的機會。
（2）印鑒管理失控。財務印鑒與行政印鑒合並使用並由行政人員掌管，出納在加蓋印鑒時未能得到有力的監控。
（3）未建立支票購入、使用、注銷的登記製度。
（4）對賬單由出納從銀行取得，提供了偽造對賬單的可能。
（5）憑證保管不善，會計已開好的7筆收彙轉賬單（記賬聯）被李敏隱匿，造成此收入無法記入銀行存款日記賬中。
（6）發現問題追查不及時。在清理逾期未收彙時發現了3筆結彙收入未在銀行日記賬和餘額調節表中反映，但由於人手較少未能對此進行專項清查。

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