資金管理與內部控製管理知識分析(ppt 55頁)

資金管理與內部控製管理知識分析(ppt 55頁)目錄：

第一節 貨幣資金的內容
第二節 貨幣資金的內部挖製製度
第三節 貨幣資金的內部控製製度

資金管理與內部控製管理知識分析(ppt 55頁)簡介：

(1)貨幣資金實物收付及保管隻能由經授權的出納員負責處理，其他職員不得接觸未經支付的貨幣資金。
(2)規模較大的企業，出納員應將每天收支現金數登記現金出納備查簿。現金日記賬與現金總賬應由其他人員登記。規模較小的企業，可用現金日記賬代替現金出納備查簿，由出納登記，但現金總賬的登記工作須由其他職員擔任。
(3)負責應收款項賬的人員不能同時負責現金收入賬的工作；負責應付款項賬的人員不能同時負責現金支出賬的工作。
(4)保管支票簿的職員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。
(5)核對銀行對賬單和銀行存款餘額的人員應與負責銀行存款賬、現金賬、應收款、應付款的人員分離。
(6)貨幣資金支出的審批人應同出納員、支票保管員和記賬員分離。

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