企業風險管理與內部控製管理知識分析專題(ppt 33頁)

企業風險管理與內部控製管理知識分析專題(ppt 33頁)目錄：

一、coso1992《內部控製整體框架》
二、coso2004《企業風險管理總體框架》
三、coso2013《內部控製—整體框架》
四、中國《企業內部控製基本規範》

企業風險管理與內部控製管理知識分析專題(ppt 33頁)簡介：

一、概念
定義：必須確立和執行控製政策和程序，以確保那些被管理層認為必要的減少風險的措施得以執行，從而實現經營目標。
特點：控製行為體現在整個企業的不同層次和不同部門中。包括批準、授權、查證、核對、複核經營業績、資產保護和職責分工等活動。

二、控製活動的類型
高層複核：複核是指相對於預算，預測，前期和競爭對手的實際業績情況。企業主要的行為應被追蹤以衡量目標實現的程度。
職能指導或業務管理：職能或業務部門的經理複核業績報告。
信息處理：用於核對交易的準確性、完整性和遵循性。記錄的數據應與支票和經批準的控製文件相符。
實物控製：設備、存貨、證券、現金及其他資產實物應得到保護，並定期進行盤點和帳實核對。
業績指標：將不同類的數據（經營或財務）聯係起來，連同關聯性分析、調查和改進行為，構成了這一控製活動。
職責分離：為了降低發生錯誤或不當行為的危險，職責在不同人們之間進行分工或分離。

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