內部控製體係框架(ppt 150頁)

主要內容
第2章 內部控製體係框架
案例
人性分析
Contents
COSO報告
內部控製為誰而設？
誰對內部控製承擔責任？
製度是組織持續成功的靈魂
企業內部控製要素（控製環境）
正直與道德價值觀（Integrity and ethical values）
正直與道德價值觀
企業文化：包括隱性和顯性企業文化兩部分。隱性內容是企業
中西方道德價值觀的比較
勝任能力（Competence)
結果
管理哲學與經營風格
吃休克魚
十個管理哲學的故事
組織結構（Organizational Structure)
案例分析
管理當局的哲學理念和行事作風
企業內部控製要素（風險評估）
2、風險評估
風險評估模型（COSO）
企業管理人員職責劃分
3、企業內部控製要素（控製活動）
授權及目標
授權
授權內容
授權與批準的區別
交易與業務行為的適當授權
授權的案例
職責劃分
常見不相容職務分離情形
常見相容職務分離情形
4、企業內部控製要素（信息與溝通）
管理溝通分外部溝通和內部溝通。
信息係統
5、企業內部控製要素（監控）
案件背景　
控製環境無效
體製不合理是大案發生的根源。
管理者的失職為盜竊案的發生提供了可乘之機
控製活動失效，監控措施虛設
監督不力
COSO報告的貢獻
ERM框架
企業風險管理的目標體係
企業風險管理——整合框架的構成
啟示與借鑒
薩班斯法案
薩班斯·奧克斯利法案概述
薩班斯·奧克斯利法案的立法背景
薩班斯·奧克斯利法案的主要內容
對薩班斯·奧克斯利法案的批評
薩班斯·奧克斯利法案評論與啟示
薩班斯·奧克斯利法案下的內部控製框架思考

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