製度導向審計技術(ppt 59頁)

主要內容
第六章 製度導向審計技術
第一節 內部控製
一、內部控製思想的演進
日升昌的內部控製
COSO內部控製要素的關係
二、內部控製框架構成
（一）控製環境
目標與風險
“搶劫一家銀行，不如擁有一家銀行”
從不同的層麵了解和評估內部控製
三、主要業務的內部控製要點
第二節 製度導向審計流程
第三節 控製風險評價技術
一、控製風險的評價過程
（一）控製風險評價的概念
二、內部控製完整性的評價技術
（一）記述法
（二）調查表法
（三）流程圖法
（四）內部控製有效性的評價技術
（五）內部控製的報告技術
3、管理建議與審計意見的區別

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