銷售及收款循環控製(ppt 58頁)

主要內容
第六章 銷售及收款循環控製
財務造假手法財經時報2005-2
美國COSO舞弊財務報告研究
緣起：楊永明出事啦!許宗林跑啦!
中國股票發行審核製度的演變
中國股票發行審核製度的演變
敗露：年報審計中暴出巨額違規擔保
二、銷售與收款循環常見弊端
三、銷售與收款循環內部控製關鍵點
1、不相容崗位分離
2、授權審批控製
案例1：龍源股份
3、銷售和發貨控製
（2）客戶信用管理和賒銷控製
信用管理關鍵
信用管理係統模式
不同類型客戶的賒銷政策
不同類型客戶的賒銷政策
客戶風險級別區分
案例2
（3）銷售和發貨業務流程控製
銷售發票開具控製
案例3：“倒做”圈套誘人上當
案例4
4、銷售貨款收取控製
應收賬款與應收票據
案例5：截留銷售貨款
資料
案例：四川長虹應收賬款事件
5、銷售記錄控製
6、監督檢查
案例6： ABC公司銷售內部控製
本章思考題

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