個人所得稅收入分配效用分析及改革研究(pdf 63頁)

目 錄
摘要： III
Abstract . IV
1 引言 1
1.1 研究背景 . 1
1.2 研究意義 . 2
1.1.1 理論意義 2
1.1.2 現實意義 3
1.3 國內外文獻綜述 . 3
1.3.1 國外文獻綜述 3
1.3.2 國內文獻綜述 5
1.4 研究內容 . 6
1.5 研究思路和研究方法 . 6
1.6 創新點及不足 . 8
2 稅收調節居民收入分配的相關理論分析 . 9
2.1 西方主要經濟理論對稅收作用分析 9
2.1.1 凱恩斯國家幹預理論 9
2.1.2 新劍橋學派 10
2.1.3 新古典綜合學派 10
2.1.4 當代凱恩斯學派 11
2.2 影響稅收效用的因素分析 . 11
2.2.1 宏觀稅負水平 11
2.2.2 稅種及其要素 12
2.2.3 稅收征管 12
2.2.4 稅係配置和稅製結構 13
2.3 個人所得稅對收入分配的調節機製 . 13
2.3.1 個人所得稅調節傳導機製 13
2.3.2 個人所得稅調節居民收入分配的途徑 14
2.3.3 影響個人所得稅調節居民收入的內外因素 14
3 我國居民收入分配現狀分析 17
3.1 城鄉居民收入差距 . 17
3.1.1 城鄉居民收入總體差距 17
3.1.2 城鎮居民內部各階層收入差距 18
3.1.3 農村居民內部各階層收入差距 20
3.2 地區間收入分配差距 . 20
3.2.1 各區域城鎮居民收入差距 20
3.2.2 各區域農村居民收入差距 21
3.2.3 各省城鎮居民收入差距 . 22
3.3 行業間收入分配差距 . 23
4 我國個人所得稅調節居民收入分配的效用分析 25
4.1 我國個人所得稅調節居民收入實證分析 . 25
4.1.1 個人所得稅總規模分析 25
4.1.2 個人所得稅主要來源分析 26
4.1.3 工資薪金所得實際稅率分析 27
4.1.4 個人所得稅累進性分析 28
4.1.5 個人所得稅稅前稅後基尼係數分析 29
4.1.6 以往曆次改革對收入分配影響分析 29
4.2 當前我國個人所得稅調節收入分配存在問題及原因 . 30
4.2.1 稅製結構失衡 30
4.2.2 居民收入多元化 31
4.2.3 稅製設計存在不足 32
4.2.4 附加福利遊離於稅收之外 34
4.2.5 缺少相互配合的調節稅係 34
5 稅收調節居民收入分配的國際經驗與借鑒 36
5.1 美國個人所得稅製 36
5.1.1 課稅模式 36
5.1.2 稅率結構 36
5.1.3 費用扣除標準 36
5.2 澳大利亞附加福利稅（FBT） . 38
5.2.1 納稅人 38
5.2.2 課稅對象 38
5.3 西方發達國家個人所得稅的稅收征管製度 . 39
5.3.1 完善稅源監控體係 39
5.3.2 高效的稅款征收製度 39
5.3.3 完善的稅收監督製度 40
5.4 發達國家調節收入分配的稅種配合體係 . 40
5.5 國外稅收調節居民收入分配的啟示 . 43
5.5.1 建立綜合或者混合稅收模式 43
5.5.2 完善鼓勵捐贈的稅收激勵措施 43
5.5.3 完善稅收征管製度 43
5.5.4 完善的調節收入分配的稅製體係 44
6 促進我國個人所得稅調節分配公平的稅收製度建議 45
6.1 我國個人所得稅改革的思路 . 45
6.2 完善我國個人所得稅製度的建議 . 46
6.2.1 建立交叉型分類綜合所得稅製 46
6.2.2 完善稅製要素設計 47
6.2.3 建立個人個人所得稅退稅製度 50
6.2.4 建立附加福利稅製度（FBT） 50
6.2.5 完善稅收征管機製 51
6.2.6 構建促進收入分配公平的稅製體係 52
結論 53
後記 54
參考文獻： . 55
在學期間發表的學術論文及研究成果 . 57
..............................