收入、費用和利潤核算及涉稅處理(ppt 58頁)

主要內容
第一節 收入核算及涉稅處理
第二節 費用核算及涉稅處理
第三節 利潤核算及涉稅處理

第一節 收入核算及涉稅處理
主要變化
本節內容
一、收入概述
（一）收入的概念
（二）收入的分類
（三）企業所得稅收入及對應會計處理
（四）收入內容的差異及納稅調整
二、銷售商品收入
（一）銷售商品收入的確認
小企業會計準則與小企業會計製度關於確認收入條件的比較
《國家稅務總局關於確認企業所得稅的收入若幹問題通知》（國稅函[2008]875號）
涉稅提示
（二）銷售商品收入的計量
涉稅分析
（三）銷售商品收入的會計處理
2.銷售商品涉及現金折扣的核算及涉稅處理
涉稅提示
3.銷售商品涉及商業折扣的核算及涉稅處理
涉稅提示
4.銷售商品涉及銷售折讓的核算及涉稅處理
涉稅提示
5.銷售商品涉及銷售退回的核算及涉稅處理
提示
6.具體銷售方式的核算及涉稅處理
各種銷售方式下銷售商品收入確認的時點
對各種銷售方式下收入確認的時點注意兩點
三、提供勞務收入
（一）提供勞務收入的確認和計量
（二）提供勞務收入的核算
四、視同銷售業務
（一）企業所得稅視同銷售行為
（二）增值稅視同銷售行為
（三）營業稅視同應稅行為
【稅務處理】

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