營業稅改征增值稅專題講座實務轉換與節稅技巧(ppt 158頁)

主要內容
營改增背景及稅收原則
營業稅和增值稅的主要區別
營改增，廣東試點範圍包括哪些行業？
營業稅改征增值稅試點的主要內容
增值稅征稅範圍
改革後稅率變化
營改增對企業稅負潛在影響
差額征稅的計稅銷售額方法
運輸行業變化舉例
部分試點企業稅負加重的原因是什麼？
交通運輸業稅負變化分析（以一般納稅人為例）
交通運輸企業稅負加重原因總結：
征收範圍-----應稅服務範圍
稅收減免——直接免稅
稅收減免——即征即退
減免稅的特別規定
重要提示:收交通運輸勞務進項抵扣的特別規定
特別注意事項
案例——一般納稅人（應稅服務）
案例——小規模納稅人
納稅人需特別關注事項（增值稅專用發票的使用）
進項稅額 ——進項抵扣憑證和金額
納稅人需特別關注事項（納稅申報）
營改增：試點企業應對策略
完善財務核算製度
營改增會計處理
《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》（財會[2012]13號）
（二）小規模納稅人的會計處理
會計處理
納稅籌劃與風險提示
營改增試點企業一般納稅人效果計算
選擇做小規模納稅人
二、窪地中的窪地
籌劃思路
三、營業稅或增值稅的選擇
風險提示
免抵退方法（不得不學習的新業務）
辦理免抵退稅的注意事項
具體計算公式如下：
不予辦理免抵退稅的範圍
一般納稅人進行增值稅納稅申報時，需要填報哪些申報表和清單？
《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》及其附列資料主要填報哪些內容？
增值稅小規模納稅人隻從事“提供交通運輸業和部分現代服務業服務”業務，應如何填報申報表?
應稅服務出口免征增值稅應如何核算？
五、起征點
購置貨物運輸業增值稅專用發票稅控係統是否可以享受增值稅應納稅額抵減政策？

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