增值稅知識準備(ppt 116頁)

主要內容
我國增值稅的特點
第一節 征稅範圍及納稅義務人
特殊規定
④至⑧項區別點主要體現在外購貨物的處理上：
第二節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
一、一般納稅人和小規模納稅人的認定標準
二、一般納稅人申請
三、小規模納稅人管理
四、輔導期一般納稅人的認定及管理
五、一般納稅人和小規模納稅人的管理方法：
第三節 稅率與征收率的確定
一、一般納稅人
二、一般納稅人適用13%低稅率的列舉貨物
三、一般納稅人適用零稅率
四、小規模納稅人適用征收率
注意:
第四節 一般納稅人應納稅額的計算
（一）一般銷售方式下的銷售額
（二）特殊銷售方式下銷售額的確定
運輸費用的計算扣稅：
注意：
三、應納稅額計算的其它問題
2.進項稅額的 "當期"限定
②海關完稅憑證
（二）進項稅額不足抵扣的處理
（六）應納稅額計算實例
第五節 小規模納稅人應納稅額計算
第六節 特殊經營行為和產品的稅務處理
一、兼營不同稅率的應稅貨物或應稅勞務
二、混合銷售行為
三、兼營非應稅勞務
第七節 進口貨物征稅（海關代征）
一、進口貨物征稅範圍及納稅人。
（一）進口貨物的征稅範圍
（二）進口貨物的納稅人
二、進口增值稅的計算方法。
【應用舉例】
三、進口貨物的稅收管理
第八節 出口貨物退（免）稅
出口免稅並退稅（又免又退）
出口免稅但不退稅（隻免不退）
出口不免稅也不退稅
二、出口貨物退稅率
三、出口退稅的計算
五步法具體步驟
七步法具體步驟
（二）外貿企業出口貨物--先征後退計算方法：
五、出口貨物退免稅管理
第九節 稅收優惠
二、財政部、國家稅務總局規定的其他征免稅項目，14項
四、其它有關減免稅規定
第十節 征收管理
第十節 征收管理
第十一節 增值稅專用發票的使用及管理
一、專用發票的聯次
二、專用發票的開具範圍
三、開具專用發票後發生退貨或開票有誤的處理
四、專用發票與不得抵扣進項稅額的規定
五、加強增值稅專用發票管理
要點概括
本章到此結束

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