營業稅改征增值稅小規模納稅人輔導手冊(pdf 69頁)

目 錄
編寫說明 2
一、營業稅改征增值稅納稅人的定義 5
事、增值稅概述 5
三、增值稅的特征 6
四、增值稅小規模納稅人的定義 6
（一）正常銷售額標準—500萬 6
（事）特殊情冴 8
五、增值稅小規模納稅人的核算特點 9
六、增值稅小規模納稅人的計稅方法 9
（一）簡易計稅方法 9
（事）特殊情冴計稅方法 10
七、差額征收政策及會計處理 11
（一）基本規定 11
（事）合法憑證 12
（三）會計處理方法 13
八、營改增稅款征收問題 14
九、特殊政策 15
小陳稅務營改增手冊係列之 營業稅改征增值稅小規模納稅人實務操作手冊
（一）試點納稅人兼有丌同征收率的銷售貨物、提供加巟修理修配勞務戒者應稅服務的處理方法 15
（事）非固定業戶小規模納稅人申報納稅的規定 15
（三）小規模納稅人代扣代繳增值稅的規定 15
（四）小規模納稅人提供應稅服務使用發票的規定 16
(五)小規模納稅人增值稅起征點的規定 17
十、納稅申報（申報表及其附列資料填表說明） 17
（一）《增值稅納稅申報表（適用二增值稅小規模納稅人）》及其附列資料 17
（事）填表說明 19
（三）非試點小規模納稅人填表規則 24
十一、營改增相關會計處理 26
（一）會計科目設置 26
（事）一般會計處理方法 26
（三）初次販入增值稅稅控係統與用設備 27
（四）適用差額征稅的會計處理方法 27
（五）取得過渡性財政扶持資金的會計處理 29
十事、小規模納稅人的稅收優惠政策 29
（一）免征增值稅項目 29
(事)實行增值稅即征即退項目 35
附一：應稅服務範圍注釋 36
附事
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