流轉稅納稅申報代理實務(ppt 44頁)

目錄
5.1 增值稅納稅申報代理實務
5.2 消費稅納稅申報代理實務

內容摘要
5.1.1代理一般納稅人納稅申報
1）一般納稅人應納稅額的計算
（1）銷項稅額
（2）進項稅額
（3）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
（4）進項稅額的抵扣
（5）進項稅額的扣減
（6）進項稅額不足抵扣的處理
2）代理一般納稅人納稅申報操作規範
（1）必報資料
①《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（附列表一）、（附列表二）、（附列表三）、（附列表四）》；
②使用防偽稅控係統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

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