資金管理係統會計分錄及計息規則(pdf 30頁)

內容摘要
一、在資金管理係統中產生賬務的交易：
（一）保證金存款業務：指在辦理承兌彙票、擔保、保函等業務時，按規定要求企業單位存入的保證性質的專用款項，資金管理係統為活期保證金。在保證金總戶下開立保證金分戶，同時通過結算賬戶轉入保證金分戶。
1.保證金開分戶：
借：201101 吸收存款－結算存款
貸：2002 保證金存款
2.保證金銷分戶
借：2002 保證金存款
64110101 利息支出
貸：201101 吸收存款－結算存款
（二）定期存款業務：是財務公司與成員單位約定存款期限、利率，在存款到期支取時，按存入日中國人民銀行掛牌相應存期利率計付利息，一次結清本息的存款方式。定期存款起存金額為一萬元，定期存款須一次性存入。客戶若臨時需要資金可辦理全部提前支取或部分提前支取。
1.定期開戶
（1）結算存款轉定期存款：
借：201101 吸收存款－結算存款

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