企業所得稅法(ppt 113頁)

主要內容
第八章 企業所得稅法
第一節 企業所得稅概述（了解，能力等級1）
一、企業所得稅的概念
二、征稅對象（熟悉，能力等級2）
所得來源地的確定
三、稅率（掌握，能力等級2）
第二節 應納稅所得額的計算（重點）
一、收入總額（能力等級3）
1．銷售貨物收入
一般收入：
2.提供勞務收入
3.轉讓財產收入
4.股息、紅利等權益性投資收益
5.利息收入
6.租金收入
7.特許權使用費收入
8.接受捐贈收入
9.其他收入
（二）特殊收入的確認
二、不征稅收和免稅收入
（二）免稅收入
三、扣除原則和範圍（掌握，能力等級3）
（一）稅前扣除項目的原則（熟悉）
（二）扣除項目範圍（掌握）
1.成本
2.費用
重點注意：
3.稅金
4.損失
5.其他支出
（三）扣除項目及其標準（重中之重）
2.職工福利費、工會經費、職工教育經費
特別提示
【解析】
12．社會保險費和其他保險費
4.公益性捐贈支出
【歸納與提示】
5.利息費用
6.借款費用
相關鏈接
7.彙兌損失
8.勞動保護費
3.業務招待費
【注意】
9.廣告費和業務宣傳費
10.環境保護專項資金
11.總機構分攤的費用
13．資產租賃費
14.資產損失
四、不得扣除的項目（掌握，能力等級3）
五、虧損彌補
第三節 應納稅額的計算（掌握，能力等級3）
一、居民企業應納稅額的計算（掌握，能力等級3）
二、境外所得稅抵扣的計算
三、居民企業核定征收應納稅額的計算（能力等級3）
四、非居民企業應納稅額的計算（能力等級3）
第五節　稅收優惠

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