企業所得稅概述(PPT 59頁)

主要內容
一、企業所得稅概述
二、企業所得稅的基本內容
重點：應納稅所得額的確定
應納稅額的計算
稅額扣除
減免稅優惠

財稅理論與實踐
第五章企業所得稅
一、企業所得稅概述
新企業所得稅
二、企業所得稅的基本內容
1、納稅人
在中華人民共和國境內，企業和
依據中國法律法規成立:
分居民企業和非居民企業
2、課稅對象
所得來源確定依據：
3、企業所得稅稅率
4、應納稅所得額的確定
確定應納稅所得額的原則
4-1收入總額的確定
一般收入的確認
特殊收入的確認
企業轉讓上市公司限售股有關所得稅的處理
案例：
4-2不征稅收入
4-3免稅收入
4-4稅前扣除的項目
準予扣除項目範圍
具體：
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
4-4虧損彌補
5、資產的稅務處理
6、資產損失的稅前扣除
7、企業重組的所得稅處理
企業重組的特殊性稅務處理
8、稅收優惠
減免稅優惠
降低稅率優惠
加計扣除支出、減計收入
9、應納稅額的計算
例題：
境外所得的抵扣稅額的計算
10、特別納稅調整
關聯企業轉讓定價
防範避稅地避稅
防範資本弱化
一般反避稅條款
調整合理方法的選擇
9、補征稅款加收利息
10、稅收征管

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