國稅納稅申報方法(PPT 140頁)

主要內容
增值稅納稅申報辦法輔導
新版申報表啟用時間
納稅申報資料
增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括：
納稅申報其他資料
相關要求
《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》及其附列資料填表說明
新申報辦法主要調整內容
《固定資產進項稅額抵扣情況表》
《增值稅納稅申報表附列資料三）》（應稅服務扣除項目明細）填表說明
第一列“本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）”
第一列“本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）”
第二列“應稅服務扣除項目”“期初餘額”
第三列“應稅服務扣除項目”“本期發生額”
第四列“應稅服務扣除項目”“本期應扣除金額”
第五列“應稅服務扣除項目”“本期實際扣除金額”
第六列“應稅服務扣除項目”“期末餘額”
《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》（本期進項稅額明細）填表說明
一、申報抵扣的進項稅額
第一欄“（一）認證相符的稅控增值稅專用發票”
第一欄“（一）認證相符的稅控增值稅專用發票”
第二欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”
第三欄“前期認證相符且本期申報抵扣”
第四欄“（二）其他扣稅憑證”
第五欄“海關進口增值稅專用繳款書”
第六欄“農產品收購發票或者銷售發票”
第七欄“代扣代繳稅收通用繳款書”
第八欄“運輸費用結算單據”
第十一欄“（三）外貿企業進項稅額抵扣證明”
第十二欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：
二、進項稅額轉出額
第十三欄“本期進項稅轉出額”
第十四欄“免稅項目用”
第十五欄“非應稅項目用、集體福利、個人消費”
第十六欄“非正常損失”
第十七欄“簡易計稅方法征稅項目用”
第十八欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”
第十九欄“納稅檢查調減進項稅額”
第二十欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”
第二十一欄“上期留抵稅額抵減欠稅”
第二十二欄“上期留抵稅額退稅”
第二十三欄“其他應作進項稅額轉出的情形”
三、待抵扣進項稅額
第24至34欄“三、待抵扣進項稅額”各欄
第二十五欄“期初已認證相符但未申報抵扣”
第二十六欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”
第二十七欄“期末已認證相符但未申報抵扣”
第二十八欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”
第二十九欄“（二）其他扣稅憑證”
第三十欄“海關進口增值稅專用繳款書”
第三十一欄“農產品收購發票或者銷售發票”
第三十一欄“代扣代繳稅收通用繳款書”
第三十三欄“運輸費用結算單據”
四、其他
第三十五欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發票”
第三十六欄“代扣代繳稅額”
《增值稅納稅申報表附列資料一）》（本期銷售情況明細）填表說明
名詞解釋
第1至2列“開具稅控增值稅專用發票”
第3至4列“開具其他發票”
第5至6列“未開具發票”
第7至8列“納稅檢查調整”
第9至11列“合計”
第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”
第13列“扣除後”“含稅(免稅)銷售額”
第14列“扣除後”“銷項(應納)稅額”
第1至5行“一、一般計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行
第6至7行“一、一般計稅方法征稅”“其中：即征即退項目”各行
第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”
第7行“即征即退應稅服務”
第8至12行“二、簡易計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行
第13至14行“二、簡易計稅方法征稅”“其中：即征即退項目”各行
第13行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”
第14行“即征即退應稅服務”
第15行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”
第16行“三、免抵退稅”“應稅服務”
第17行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”
第18行“四、免稅”“應稅服務”
名詞解釋
《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》填表說明
《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》填表說明
第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”
第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”
第2欄“其中：應稅貨物銷售額”
第3欄“其中：應稅勞務銷售額”
第4欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”
第4欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”
第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”
第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”
第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”
第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”
第8欄“免稅銷售額” 增值稅納稅申報辦法輔導
第8欄“免稅銷售額”
第9欄“其中：免稅貨物銷售額”
第10欄“其中：免稅勞務銷售額”
第11欄“銷項稅額” 增值稅納稅申報辦法輔導
第11欄“銷項稅額”
第12欄“進項稅額”
第13欄“上期留抵稅額”
第13欄“上期留抵稅額”--上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人
第13欄“上期留抵稅額”--上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人
第13欄“上期留抵稅額”—其他納稅人
第14欄“進項稅額轉出”
第15欄“免、抵、退應退稅額”
第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”
第17欄“應抵扣稅額合計”
第18欄“實際抵扣稅額” --上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人
第18欄“實際抵扣稅額” –其他納稅人
第19欄“應納稅額”
第20欄“期末留抵稅額” --上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人
第20欄“期末留抵稅額” –其他納稅人
第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”
第22欄“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”
第23欄“應納稅額減征額”
第24欄“應納稅額合計”
第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數）”
第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”
第27欄“本期已繳稅額”
第28欄“①分次預繳稅額”
第29欄“②出口開具專用繳款書預繳稅額”
第30欄“③本期繳納上期應納稅額”
第31欄“④本期繳納欠繳稅額”
第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”
第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”
第34欄“本期應補（退）稅額”
第35欄“即征即退實際退稅額”
第36欄“期初未繳查補稅額”
第37欄“本期入庫查補稅額”
第38欄“期末未繳查補稅額”

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