稅務學習108問培訓資料(DOC 41頁)

內容摘要
1、企業提供有效憑證的時間該如何把握？怎樣規避發票風險？
【答】按照2011年34號公告：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬麵發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。發票的風險主要是：有效、合法、合理
2、“月餅稅”、“禮品稅”、“過節稅”在增值稅、企業所得稅、個人所得稅上有何規定？
【答】 增值稅視同銷售，計算銷項稅，進項稅額可以抵扣；企業所得稅進福利費，按規定可以抵扣，需要繳納個人所得稅。3、企業繳納的社會保險費和繳納住房公積金稅前扣除有何憑證要求？
【答】以相關部分開具的財政票據和專用票據為扣除憑證
4、企業通訊費的發放在財務核算和稅務認定上有何不同？
【答】發放給員工通訊費補貼應該計入“應付職工薪酬”中，同時根據國稅函[2009]3號的規定，在計算企業所得稅時如果附合工資的五個條件可以做為工資處理，並在計算允許稅前扣除的五費時可以做為基數計算在內。
5、職工防暑降溫費應作為“職工福利費”還是應計入“勞動保護費”？
【答】“職工防暑降溫支出”要一分為二。企業實際發生的合理的用於保護高溫作業職工安全的防暑降溫用品（包括飲料）及藥品是屬於“勞動保護支出”的範疇，允許在企業所得稅前據實扣除。企業以“防暑降溫”名義而發放的各種補貼和非貨幣性福利應屬於“職工福利支出”在規定的限額內稅前扣除。

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