企業所得稅申報審核要點(DOC 69頁)

內容摘要
彙算清繳概念
企業所得稅彙算清繳是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內，依照稅收法律法規及其它企業所得稅有關規定，自行計算本企業應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度預繳申報，確定企業該納稅年度應補、應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。彙算清繳是納稅人自主申報，通過稅務審核，結清全年應納企業所得稅稅額的雙方行為。
彙算清繳範圍及審核要點
彙算清繳範圍：凡在納稅年度內從事生產經營的納稅人，無論是否在減免稅期間、無論盈利或虧損，均應按規定進行企業所得稅彙算清繳。實行定期定額征收企業所得稅的納稅人不進行彙算清繳，實行核定應稅所得率征收所得稅的納稅人應進行彙算清繳。實行跨地區彙總納稅的納稅人，由總機構按規定向所在地稅務機關辦理年度納稅申報，進行彙算清繳，分支機構不進行彙算清繳。

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