出納操作實務之現金概述(DOC 66頁)

內容摘要
一、現金的定義
現金是指企業存放在財務部門，由出納人員專管的貨幣資金。特別指出，以國際的貫例講，現金的解釋是指隨時可以作為流通與支付手段票證，不論是不是法定貨幣，或是不是信用票據，隻要有購買和支付能力，都視同為現金。我們所指的現金是指庫存現金。
二、現金的使用範圍
凡是不屬於國家現金結算範圍的支出，一律不允許用現金支付。而是必須用轉賬結算。
1.工資、薪金及津貼性補助；
2.個人的勞務報酬；
3.根據國家規定，頒發給個人的科學、技術、文化、藝術、體育等各種獎金；
4.各種勞保福利費以及國家規定的，對個人的其他現金支出；
5.出差人員必須攜帶的差旅費；
6.收購單位向個人收購農副產品和其他物資的款項；
7.結算起點以下的零星支出，結算起點視為1000元；
8.中國人民銀行規定的其他需要支付現金的情況。
三、庫存限額
庫存現金限額是由企業開戶銀行所核定。核定的依據一般是企業三到五天的零星支出。最多不能超過15天開支量。
四、現金管理八不準
1.不準用不符合財務製度的憑證頂替庫存現金。
2.不準謊報用途套取現金。
3.不準單位間相互借用現金，擾亂市場經濟私序。
4.不準利用銀行賬戶，代其他單位和個人存入或支取現金，逃避國家金融監管。

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