遞延所得稅概述(PPT 42頁)

主要內容
遞延所得稅
概述-CAS18
暫時性差異
時間性差異和暫時性差異
資產的計稅基礎
固定資產的計稅基礎
無形資產的計稅基礎
負債的計稅基礎
例-負債的計稅基礎
遞延所得稅資產
可抵扣暫時性差異
例-資產的可抵扣暫時性差異
例-未利用可抵扣虧損
例-未利用稅款抵減
遞延所得稅負債
應納稅暫時性差異
資產的應納稅暫時性差異
負債的應納稅暫時性差異
例-初始確認
例-被收購方淨資產公允價值調整
例-不影響會計利潤但影響應納稅所得額
適用稅率
例-遞延所得稅計入所有者權益
例-所得稅費用的披露
例-所得稅費用披露
例-遞延所得稅披露
CAS18與IAS12列報主要差異

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