企業所得稅法輔導(DOC 26頁)

內容摘要
第一講 所得稅的基本內涵
一、概念
直接稅——稅法不能轉嫁——按所得繳納——有所得，繳納所得稅，沒有所得不繳納所得稅，所得多多繳納所得稅，所得少少繳納所得稅。——30%
間接稅——稅負可以轉嫁——增值稅、消費稅——是否公平？——70%
80萬元成本——銷售價格100萬元——繳納增值稅
銷售價格60萬元——是否繳納增值稅？——必須繳納增值稅
城建稅：7%（城市）、5%（縣城）、1%（鄉鎮）
教育費附加：3%
城建稅=（繳納的增值稅+營業稅+消費稅）*適用稅率
教育費附加=（繳納的增值稅+營業稅+消費稅）*3%
二．所得稅的特征
應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減
直接稅——納稅人=負稅人
間接稅——納稅人不一定=負稅人
個人所得稅——超額累進稅率
企業所得稅——比例稅率——25%

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