稅法考試大綱(DOC 11頁)

內容摘要
第一章企業所得稅
一、概述
（一）熟悉企業所得稅的概念
（二）熟悉企業所得稅的計稅原理
（三）了解各國企業所得稅的一般性做法
（四）熟悉我國企業所得稅的製度演變
（五）了解我國企業所得稅的作用
二、納稅義務人與征稅對象
（一）熟悉納稅人的主要類型
（二）熟悉企業所得稅的征稅對象及所得來源
三、稅率
（一）掌握基本稅率的規定
（二）熟悉低稅率的適用範圍
四、應納稅所得額的確定
（一）掌握收入總額的確定
收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務收入、轉讓財產收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產品分成方式的收入、發生非貨幣性交換的收入等。
（二）掌握不征稅收入和免稅收入
不征稅收入包括財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收入及國務院規定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國債利息收入、居民企業直接投資於其他居民企業取得的權益性投資收益等。
（三）掌握扣除項目的原則、範圍和標準
扣除的範圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。
扣除的項目及其標準主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、利息費用、借款費用、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等。
（四）掌握不得扣除的項目
不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、超過規定標準的損贈支出、非廣告性質的讚助支出、未經核定的準備金支出、企業之間支付的管理費等。

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