營運資金管理培訓資料(DOC 37頁)

內容摘要
本章學習目的
營運資金是指企業再生產過程中占用在流動資產上的資金。在營運資金的管理中，流動資產與流動負債的匹配占有十分重要的地位，因此，必須對流動資產和流動負債進行恰當地分類。通過本章的學習，了解營運資金的概念、特點、熟悉現金管理、應收賬款管理和存貨管理的有關概念及其基本原理，掌握流動資產管理的各種管理模型的計算評級方法，提高管理流動資產的能力。
本章學習目標
1．正確理解企業營運資金的規模控製的理論，應收賬款的功能與成本，存貨管理的目的和信用政策等理論；
2．理解並掌握國家對企業現金管理的有關規定、最佳現金持有量的確定、現金收支的日常管理辦法，以及應付賬款融資成本的產生和計算；
3．了解企業應收賬款的日常管理、存貨的日常管理等方法，了解應付費用、應付賬款、短期借款的融資特點；
4．掌握應收賬款信用政策和存貨決策的方法。
引導案例
FS工業旅遊有限責任公司，設立之初，將大量的資金安排在流動資產上。公司注冊資金1 000萬元，除了拿出200萬元購買中型國產旅遊客車、拿出300萬元維修進礦軌道車、購買部分井下電梯及維修巷道以外，剩餘500萬元均作為流動資產處理。
公司總經理王衛國認為：公司設立伊始一定要建立良好的信譽，采取了：對於遊客吃住的賓館，一律預付全部款項；對於國內其他省份有業務往來的旅遊公司，一律先提供服務後收款；免費為省內的中小學生提供工業旅遊和紅色旅遊服務，大學生參加紅色旅遊和工業旅遊費用減半等一係列措施。由於有良好的服務和特色的旅遊產品，再加上公司的一些讓利措施，使公司在業內和遊客中樹立了良好的形象，公司的信譽也大增。但盈利水平與公司的聲譽狀況不成比例，盈利甚微。隨著公司業務的擴大、業務量的增加，固定資產需要的資金數量越來越大，需立即進行的固定資產投資項目也較多，尤其井下參觀的設備和設施急需維修、更新和增加。

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