增值稅培訓資料(PPT 62頁)

主要內容
模塊二 增值稅
知識目標
能力目標
項目一 學習增值稅稅製要素
任務二 界定增值稅納稅人
任務三　確定增值稅的稅率或征收率
項目二 計算增值稅
任務一　計算一般納稅人增值稅應納稅額
一、計算銷項稅額
（一）確定一般銷售方式下的銷售額
（二）確定特殊銷售方式下的銷售額
（三）含稅銷售額的換算
二、計算進項稅額
三、計算增值稅應納稅額
任務二 計算小規模納稅人增值稅應納稅額
任務三　計算進口貨物增值稅應納稅額
項目三 增值稅會計核算
（二）“應交稅費——未交增值稅”賬戶
二、核算一般納稅人增值稅進項稅額
三、核算一般納稅人增值稅銷項稅額
四、核算增值稅期末結轉及上繳業務
任務二 核算小規模納稅人增值稅業務
項目四 增值稅納稅申報
任務二 確定納稅期限
任務三 確定納稅地點
任務四 填製一般納稅人納稅申報表
任務五　填製小規模納稅人納稅申報表
任務六　解繳應納稅款
項目五 出口貨物退（免）增值稅
任務二 計算出口貨物退（免）增值稅稅額
任務三 核算增值稅出口貨物退（免）稅業務

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