實施內部審計業務綜合練習及答案(DOC 46頁)

內容摘要
一、單項選擇題
1.某公共汽車公司規定，每天公共汽車收班回到公司停車場後，必須在規定時間內完成加油和清潔工作。下列證據中證明遵守上述規定的最佳證據是：
A.已經與驗收紀錄核對的燃油供應商發票； 　 　　 　
B.公交車清潔和加油人員完成工做的時間紀錄卡；
C.對選定公交車加油和清潔過程進行觀察的結果； 　　 　　 　
D.清潔和加油人員的口頭說明。
2.侵吞公司資金的舞弊者與財務報告舞弊者（篡改財務報表）相比，後者最不可能
A.處於一種專製獨裁的管理體製下。
B.生活條件超過他們正常收入水平。
C.使舞弊行為合理化。 　　 　　 　
D.把公司的期望作為自己行為的理由。
3.利用以下信息回答：某大型財務機構的內部審計部門完成了對公司派駐海外的銷售機構的經營性審計。審計報告批評了總公司對經營過程缺乏控製和對成功的銷售人員缺乏有效監督。內部審計師懷疑，但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機構上述行為的原因是：該銷售機構，更確切地說，是個別銷售人員取得了很大的成功，並帶來了可觀的利潤，因此影響到高級管理層所有人員的分紅。高級管理層在收到審計報告後，便采限了糾正措施。鑒於及時采限了糾正措施，該內部審計師未將這一審計發現上報審計委員會。
以下哪項陳述，如果是正確的，可支持內部審計師做出不向審計委員會報告有關控製問題的決定？
A.管理層計劃實施糾正措施。 　 　　 　
B.董事會有一個獨立的委員會來提出獎勵方麵的建議。
C.對於整個組織來說，海外銷售機構的銷售量和潛在風險並不重要。 　　 　　 　
D.海外銷售機構十分複雜，內部審計師應該依賴管理層對問題嚴重程度的分析。
4.某上市公司的內部審計師在有關應收帳款審計軟件的開發過程中已經掌握了如下一些可寫入備忘錄中的信息：
● 本應在上個星期開始編寫抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開始這項工作
● 程序員想花費5000美元購買一個商業用途的軟件包
● 用於購買軟件的5000美元未列入預算
● 程序員希望通過使用這個軟件能按時完成他們的工作
● 如果程序員使用了購買的軟件，程序開發成本將減少12500美元
● 期望抽樣技術程序能提前一周編寫完成
● 期望整個項目按時完成
● 除了軟件包和程序開發成本，該項目遵守了預算
該內部審計師向高級管理層提供的最重要信息應該是
A.新審計軟件的開發已經晚於計劃時間 　 　　 　
B.程序開發人員想要購買價值5000美元的新軟件
C.該項目可以按時完工並且不超預算 　　 　　 　
D.抽樣技術程序將提前一周完成

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