國際稅收學之國際避稅與反避稅(PPT 86頁)

國際避稅與反避稅
國際避稅和國際避稅地
避稅和逃稅
避稅和節稅
國際避稅產生的客觀條件
國際避稅地
國際避稅地的類型
國際避稅地的特點
避稅地模式對經濟的積極作用
避稅地模式的局限性
國際避稅的主要方法
人的流動
避稅效應
避稅方法
人的非流動
個人利用信托避稅
個人利用臨時納稅人地位避稅
公司居住國的避免和選擇
物的流動
在內部交易中應用轉讓定價
關聯企業與轉讓定價
轉讓定價的具體手段
轉讓定價的避稅效應
轉讓定價的非稅務動機
主要內容
設立避稅地公司
基地公司的概念
基地公司的基本特征
典型的基地公司和非典型的基地公司
基地公司的避稅功能
基地公司的具體形式
濫用稅收協定
直接導管公司
踏腳石導管公司
物的非流動
選擇分支機構的有利條件
選擇分支機構的不利條件
延期納稅
反國際避稅
完善稅收立法
加強稅收征管
反國際避稅的具體措施
對避稅性移居的製約
對避稅性移居的製約美國
對避稅性移居的製約德國
對避稅性移居的製約英國
對延期納稅的約束
美國對外國個人控股公司和受控外國公司的規定
受控外國公司
對利用信托避稅的防範
“委托人信托”
外國信托
對利用經營形式選擇進行避稅的防範
反稅收協定濫用的措施
反資本弱化的措施
轉讓定價的調整
轉讓定價調整的原則
可比性分析
功能分析
合同條款分析
風險分析
經濟環境分析
財產或勞務的特性分析
商務策略分析
轉讓定價的調整方法
傳統交易法
交易利潤法
貸款利息
特許權使用費
勞務收入
中國新企業所得稅法中的反避稅條款
中國反避稅條款的類型
轉讓定價條款
關聯企業的界定
關聯企業的界定（續）
轉讓定價調整的合理方法
反資本弱化條款
不可抵扣利息的確定
一般反避稅條款(GAAR)

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