財稅答疑培訓資料(PDF 28頁)

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官方解答3
（一）產品 100%出口的生產出口型企業如何繳納城建稅和教育費附加？
（二）商場的留利應該繳納增值稅還是營業稅？支付的貨款如何扣稅？
增值稅問題答疑4
1.問：增值稅起征點有“按月”和“按次”的劃分，這兩者有何區別？
2.問：銷售邊角廢料繳納增值稅時，應按 4%還是按 17%的稅率？
3.問：購置辦公用品或日用品，有正式發票但沒有明細，能否進賬？
4.問：小型企業可以申請開具百萬元版的增值稅專用發票嗎？
5.問：補交去年的增值稅如何入賬，相應的附加稅是否補交？
6.問：代開發票未入賬，要算單位的正常收入嗎？開超部分是否要補交稅款？
7.問：試驗用自產產品還用視同銷售繳納增值稅嗎？
8.問：“滯留票”在賬務上如何處理?
9.問：材料實際入庫數小於增值稅專用發票開具數量，其進項稅額應如何處理？
10.問：小規模納稅人轉為一般納稅人後原庫存存貨如何納稅？如何進行賬務處理？
11.問：公司分立其存貨是否需要先由總公司開票納稅，分公司再行抵扣？
12.問：為職工宿舍代收代繳水電氣費要繳增值稅嗎？
13.問：將生產的小汽車用做強力試驗用車，是否視同銷售繳納增值稅？
14.問：商場向供貨商收取的進場費、上架費及銷售返還費應繳納增值稅還是營業稅？
15.問：商業零售業將自身銷售的商品送給客戶，要視同銷售還是進項稅轉出？
16.問：以折扣折讓和平銷返利的方式促銷商品應該如何進行稅務處理？
17.問：取得的各種返還收入能否衝減當期增值稅進項稅額？
18.問：大型商貿企業直接認定為增值稅一般納稅人的條件？
19.問：辦公室車間共用電表，其中辦公室用電能否做進項抵扣？
20.問：煤氣輸送主管道是否屬於市政管道，如何劃分不予抵扣的進項稅額？
營業稅問題答疑9
1.問：向第三者轉讓“所有權人”的著作權時，所有權人與受托方該如何繳納營業稅？
2.問：為直銷公司提供服務的收入是否繳納營業稅？
3.問：轉讓在建工程應如何繳納營業稅？
4.問：納稅人發生營業稅應稅行為的同時打折銷售，其折扣額是否繳納營業稅？
5.問：公路工程跨區如何繳納營業稅？
6.問：個人出租房產收取租金，其營業稅應一次性繳納還是按月繳納？
7.問：代購商業行為收取的代購費是否需要納稅？
8.問：支付國外技術使用費是否需要代扣代繳營業稅？
9.問：專利代理機構取得收入如何計繳營業稅？
10.問：高新企業收到的政府補貼收入是否繳納營業稅？如果免稅，需要審批嗎？
11.問：自備電廠將供電指標出售，請問繳納營業稅還是增值稅？
12.問：非盈利的公司食堂結算的內部招待費用是否繳納營業稅？
13.問：對外承包的酒店該如何繳納營業稅？
14.問：超市收取的進場費是否涉及稅款的繳納？
15.問：長期借款轉貸給其他企業取得利息，是否可以差額繳納營業稅？
16.問：工業企業購買理財產品是否需要交納營業稅，怎麼計算？
17.問：勞務公司是否按收入減除工資差額繳納營業稅？
18.問：一次性供水設施配套建設費和設施運行維護費應繳納增值稅還是營業稅？
企業所得稅問題答疑13
1.問：某公司享受減半征收所得稅的優惠政策,如何確定本年可以用於彌補虧損的利潤?
2.問：哪些企業資產損失時，可以以清單申報的方式向稅務機關申報扣除所得稅？
3.問：我公司將部分應付利息轉出，打算在次年列支，請問是否允許？
4.問：因產品質量原因支付的賠償款能否稅前扣除？
5.問：企業為員工個人報銷的通信費未列入職工福利費，能否在企業所得稅稅前扣除？

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