現金流量分析(PPT 102頁)

主要內容
第2章現金流量分析
2.1投資
投資構成
工程建設其他費用
建設期利息
流動資金
2.1.2投資資產形成
固定資產
無形資產
無形資產的特點
遞延資產
流動資產
2.1.3投資估算
2.1.3.1建設投資估算
（1）粗略估算方法——單位產品投資估算法
（2）粗略估算方法——生產規模指數估算法
（3）粗略估算方法——比例估算法
（4）詳細估算法
概算法
形成資產法
2.1.3.2建設期利息估算
例：年利率為10%，建設期3年
2.1.3.3流動資金估算
流動資金估算——擴大指標估算法
流動資金估算——分項詳細估算法
2.1.4投資資金籌措
資本金
資本溢價
公積金
流動資金借款
2.2成本費用
2.2.1總成本費用（CT）
總成本費用的構成
（1）按照經濟目的分類
生產成本
④其他直接費用
⑤製造費用
管理費用
財務費用
銷售費用/營業費用
（2）按照經濟要素分類
（3）按照與產品的關係分類
（4）按照與產品產量的關係分類
2.2.2固定資產折舊
2.2.2.1折舊的含義
2.2.2.2折舊的意義
2.2.2.3固定資產的計價
原始價值（原值）
重置價值
淨值
淨殘值
2.2.2.4折舊的計算方法
符號表示
例2-1
（1）平均年限法
平均年限法評價
（2）工作量法
（3）加速折舊法
Ⅰ餘額遞減法
注意
Ⅱ雙倍餘額遞減法
雙倍餘額遞減法+平均年限法
Ⅲ年數總和法
加速折舊法對比
2.2.3經營成本
經營成本計算公式
2.2.4沉沒成本
2.2.5機會成本
經濟評價與財務會計的成本費用區別
2.3銷售收入、稅金、利潤
2.3.1銷售收入
2.3.2銷售稅金及附加
2.3.3利潤總額
2.3.4企業所得稅
2.3.5稅後利潤/可供分配利潤
2.4項目投資現金流量
現金流量分類
項目投資現金流量的原則
項目投資現金流出（CO）
項目投資現金流入（CI）
項目投資淨現金流量（NCF）
任一年NCF
簡化項目投資現金流量
例2-2
常規項目和非常規項目
資本金現金流量
投資各方現金流量

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