中國建築股份有限公司審計實務標準(PDF 65頁)

內容摘要
第一章 目的
第一條 為規範和統一審計人員有序、高效的開展審計
業務，提高審計工作的係統性、效率和效果，保證審計工作
圍繞公司風險和目標開展，特製定本實務標準。
第二章 依據
第二條 本實務標準依據以下規定製定：
《中國建築股份有限公司審計管理規定》；
《中國建築股份有限公司審計職業道德規範》；
國際內部審計師協會頒布的《國際內部審計專業實務框
架》；
中國內部審計協會相關審計準則及實務指南；
財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布的
《企業內部控製基本規範》及配套指引；
公司經營業績考核製度、會計製度、項目管理手冊等。
第三章 審計計劃
第三條 審計計劃指為完成審計業務，達到預期審計目
的，對一段時期的審計工作任務或具體審計項目做出的事先
策劃。
第四條 審計計劃編製的原則及依據。
（一）審計部門應根據公司的戰略目標和發展規劃，並
充分考慮外部監管要求和公司管理需求，以風險為導向、以
內部控製為主線，以公司治理為核心，以企業發展為目標，
製定審計計劃。
（二）具體審計對象的確定將依據風險評估結果，體現
對企業重大風險點、重要業務領域和重點運營實體的關注。
（三）審計計劃編製的主要依據為：
1. 公司的戰略發展目標及年度工作重點。
2. 國資委、證監會、上交所等外部監管要求。
3. 管理層重點關注領域，重要和高風險業務領域。
4. 新業務領域的發展及變化程度，業務交易的性質和
複雜程度。
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