企業所得稅政策解讀、疑難問題解析(PPT 234頁)

內容摘要
稅總函〔2014〕168號：國家稅務總局關於加強風險管控做好2013年企業所得稅彙算清繳工作有關問題的通知
對達到一定標準的跨年度事項、稅法與會計差異事項，要進行跟蹤核實；對納稅人享受優惠政策的免稅收入、資產損失、以前年度損益調整、股權轉讓、企業清算、彙總納稅總分機構管理等事項，要認真核對、分析，要將企業上報的備案資料，結合彙算清繳數據，進行合理性、一致性判斷和比對。
跨年度事項主要包括：債務重組遞延所得、跨境重組遞延收入、政策性搬遷收入、公允價值變動淨收益、權益法核算長期股權投資初始成本形成的營業外收入，政策性搬遷支出、跨年度結轉扣除的職工教育經費支出、廣告費和業務宣傳費支出、不征稅收入後續支出，固定資產和生產性生物資產折舊、無形資產和長期待攤費用攤銷、油氣資產折耗，虧損彌補，創業投資抵扣應納稅所得額，專用設備投資抵免應納稅額，等等。(稅總發〔2013〕55號 )

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