營改增企業會計處理(PPT 46頁)

內容摘要
3.1會計科目設置
（1）一般納稅人會計科目
一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”兩個明細科目；
輔導期管理的一般納稅人應在“應交稅費”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目；
原增值稅一般納稅人兼有應稅服務改征期初有進項留抵稅款，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。
（1）一般納稅人會計科目
在“應交增值稅”明細賬中
借方應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內銷應納稅額”、“減免稅款”、“轉出未交增值稅”等專欄
貸方應設置“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。

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