稅務會計企業所得稅(PPT 175頁)

主要內容
納稅義務人
所得來源的確定
稅率
應納稅所得額
收入實現的確認
應納稅所得額——不征稅收入和免稅收入
成本
費用
稅金
損失
應納稅所得額——扣除
三項經費
社會保險費
利息費用
借款費用
業務招待費
廣告費和業務宣傳費
環境保護專項資金
保險費
租賃費
勞動保護費
公益性捐贈支出
有關資產的費用
總機構分攤的費用
資產損失
資產損失
其他項目
手續費及傭金支出
一般企業虧損彌補規定
應納稅所得額——虧損彌補
應納稅額的計算
所得稅會計的基本理論
資產的計稅基礎
交易性金融資產——期末計量
其他資產
負債的計稅基礎
特殊項目產生的暫時性差異
暫時性差異及類型
暫時性差異及類型——可抵扣
遞延所得稅資產
遞延所得稅負債
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
當期所得稅及所得稅費用
企業所得稅會計方法—資產負債表債務法
資產負債表債務法
練習
練習答案
資產的稅務處理
應納稅額
稅收優惠
小型微利企業
加計扣除優惠
減計收入優惠
非居民企業優惠
其他行業的優惠
源泉扣繳
特別納稅調整

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