企業內部控製評價與改進(PPT 117頁)

主要內容
一、內控製度建設與持續改進
(一)內控製度的建設及實施曆程
1.1風險管理和內部控製監管要求—國外
1.1風險管理和內部控製監管要求—國內
1.2全麵風險與內部控製的關係
1.2全麵風險與內部控製的關係----風險清單___
1.3企業采用的內控框架
1.3企業采用的內控框架（續）
1.4企業內控製度的實施曆程
1.4企業內控製度的建設過程
1.4企業組織結構——風險三道防線
(二)企業內控製架構和體係
企業內控製體係——手冊結構
企業內控製體係——總則
總則——內部控製的含義、目標
總則——建立和實施內部控製的八大原則（上）
總則——建立和實施內部控製的八大原則（下）
企業內控製體係——公司層麵控製
企業內控製體係——業務層麵控製
企業內控製體係——權限指引
企業內控製體係——檢查評價與考核辦法
企業內控製體係——附則
企業內控製體係——風險清單（1）
企業內控製體係——風險清單（2）
（三）內控製度體係持續改進
內控製度建設的持續改進小結
二、內部控製審計評價的操作與改進
（一）內部控製審計評價的改進
一是內控評審管理體製的改進
內控製度審計的發展與變化
三是內控評審監督方法的改進
四是內控評審工作手段的改進
舉例:客戶信用審計-AIS審前調查
六是內控評審工作成果的改進
1.內部控製審計評價的依據
1.內部控製審計評價的依據原則
2.內部控製審計評價的範圍
3.內部控製審計評價的流程
3.內部控製審計評價的流程
3.內部控製審計評價的流程
三、內部控製測試方法及常見實質性漏洞
(一)內控製度測試程序和方法
內控企業自查評價流程圖
現場審計評價步驟
（二）內部控製常見實質性漏洞
1.內部控製缺陷的認定
2.內部控製常見實質性漏洞
1、內部控製評價報告的編製
內部控製審計評價報告內容與案例
2、內部控製評價報告的利用
四、內部控製評價報告及完善改進小結
舉例:內部控製檢查評價案例
五、內部控製的效果及體會——“七個效果”
效果之一：促進健全製度化管理體係
效果之二：促進企業管理水平的提高
提高企業管理水平（續）
效果之三：滿足外部監管要求
效果之四：保障公司體製改革
效果之六：完善公司治理結構
五、內部控製的效果及體會——“四個體會”
體會之一：內控實施要循序漸進
體會之二：檢查考核必不可少
體會之三：內控的三個誤區

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