稅收籌劃的原則和方法(PPT 75頁)

主要內容
第一節 稅收籌劃的限製因素分析
主觀限製因素
客觀限製因素
第二節 稅收籌劃的原則
第三節 稅收籌劃的思路與方法

內容摘要
第一節 稅收籌劃的限製因素分析
一、掌握必要的法律知識
稅收是國家通過立法並以國家強製力保證實施的一種政府行為，因此實施稅收籌劃是以守法為前提的。簡言之，實施成功的稅收籌劃，一方麵，必須深刻理解和熟練掌握相關稅收法律、法規及暫行條例；反之，如果納稅人對稅法不了解而又盲目的運用稅收籌劃的技術和方法，必然適得其反。另一方麵，我國稅法體係複雜且經常修正，納稅人自身條件不斷發生變化，納稅人要想有效地運用稅收籌劃策略，既要研究掌握稅法，又要時刻跟進稅收政策變化。另外，除了對稅法的熟練掌握外，還要具備財務、會計、生產、銷售等方麵的法律知識。唯有如此，納稅人才能在總體上確保自己稅收籌劃行為的合法性。
二、擁有相當的收入規模
相當的收入規模是納稅人實施稅收籌劃的基礎。理由如下：
1.收入規模越大，納稅人經營業務範圍越廣，經濟行為越多，涉稅種類越多，納稅狀況越較為複雜，因此稅收籌劃空間越大。
2. 基於成本—收益分析，相當的收入規模提高了稅收籌劃的收益高於成本的概率。為了盡可能的獲取納稅籌劃收益並承擔有限的涉稅風險，稅收籌劃需要有專門人員操作並支付相當高的費用。如果經營規模小，組織結構簡單，稅收籌劃可能發揮作用的空間就很小，實施稅收籌劃的費用有可能大於稅收籌劃收益，這種稅收籌劃就缺乏實施的必要。

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