業務循環審計(PPT 63頁)

主要內容
第一節 業務循環審計程序
第二節 銷售與收款循環審計
第三節 采購與付款循環審計
第四節 生產與存貨循環審計

第一節 業務循環審計程序
第二節銷售 與收款循環審計
（一）[銷售部門]接受客戶訂購單
（二）[信用管理部門]批準賒銷信用
（三）[倉庫]按銷售單供貨
（四）[發運部門]按銷售單裝運貨物
（五）[銷售部門或專門“開具賬單部門”]向客戶開具賬單
（六）[財務部門]記錄銷售
（七）[財務部門]辦理和記錄現金、銀行存款收入
（八）辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓
（九）[財務部門]注銷壞賬
（十）[財務部門]提取壞賬準備
了解銷售與收款循環的業務特點及相關內部控製
評估銷售與收款循環的重大錯報風險
銷售與收款循環的控製測試
銷售與收款循環的實質性程序
主營業務收入的實質性程序
應收賬款的實質性程序
壞賬準備的實質性程序
應收票據的實質性程序
預收賬款的實質性程序
應交稅金的實質性程序
第三節 采購與付款循環審計
涉及的主要業務活動
涉及的主要憑證與會計記錄
采購與付款循環的內部控製
了解與初步評價內部控製
評估采購與付款循環的重大錯報風險
評估采購與付款循環的控製測試
采購與付款循環的實質性程序
應付賬款的實質性程序
固定資產賬麵餘額的實質性程序
累計折舊計提的實質性程序
工程物資的實質性程序
第四節 生產與存貨循環審計
生產與存貨流程表
生產與存貨循環的內部控製
評估重大錯報風險
針對重大錯報風險實施的實質性程序
（一）實質性分析
（二）細節測試
存貨監盤
存貨計價審計和截止測試

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