興業銀行內部會計控製要點(DOC 70頁)

內容摘要
興業銀行呼和浩特分行內部會計控製要點（修訂版）
本行內部會計控製的總目標是：確保國家會計法律法規和本行會計規章製度的貫徹執行；確保本行發展戰略和經營目標的全麵實施；確保本行會計風險防範的有效性；確保財務會計信息的及時、真實和完整。
第一部分 內部會計管理類控製要點
一、會計規章製度建設控製要點
（一）控製目標
保證各級行製訂的各項會計結算規章製度符合國家法律法規和本行工作要求，保證各項規章製度的統一規範，保證製度出台的程序合法性。
（二）控製措施
1、本行規章製度按效力從高到低，分為製度、管理辦法、實施細則、核算辦法和操作規程等四個層次。
2、規章製度製訂必須經過調研、討論、成文、審核、審批等程序，確保規章製度的可行性。
3、規章製度之間應相互銜接，防止衝突。
4、上級機構的規章製度，下級機構必須執行；下級機構轉發上級機構的有關規章製度，應全文轉發，本機構的有關要求在轉發文的通知內體現，保證製度的完整性。
5、規章製度應根據實際情況的變化及時修訂；製度內容大麵積更改，采用修訂的方式另行下發，內容部分更改，可以采用通知方式。新規章製度出台，必須明確其替代的原規章製度是否廢止。
6、下級機構實施上級機構規章製度過程中，對於其中主要內容確需變更的，應事先把變更的內容提出，上報上級行審批；補充完善的，報備上級機構。
（三）主要責任人
經辦人員、會計負責人、機構負責人

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