內部審計之實施內部審計業務(DOC 71頁)

內容摘要
A 實施內部審計業務（25％－35％）
一、研究和采用適當的標準
（一）IIA職業實務框架
（二）其他職業、法律和法規的標準：
當內審師被要求去解釋或選擇一套經營評價標準時，應努力與管理層達成一致。
其他標準包括：工作指南、組織指示、預算、行業慣例、內控標準、GAAP、合同、以前年度標準（需要評估適當性、適用性）
二、實施業務時，要保持防範潛在舞弊的意識
（一）注意舞弊的跡象和征兆（紅旗標誌）
1.舞弊類型：為組織謀利和為個人謀利
（1）員工舞弊征兆：
超支采購和奢侈的生活方式
無法解釋的情緒波動或複雜行為
承受壓力過大
具有使他們盜竊行為合理化的能力
能夠利用內控缺陷掩蓋自己的舞弊
不願意請假或離開崗位
工作士氣長期低下
與供應商之間不正常的親密關係或突然換掉一個長期供應商
沉重的個人債務跡象
（2）組織舞弊征兆
遺失或破壞記錄和文件
太多的“衝銷”或“退款”現象

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