稅務與遺產籌劃基礎知識(PPT 138頁)

主要內容
第八講 稅務與遺產籌劃基礎
一.個人理財相關稅製
1.1 稅收概述
增值稅
營業稅
消費稅
關稅
企業所得稅
個人所得稅
房產稅
城鎮土地使用稅
耕地占用稅
城市維護建設稅
資源稅
土地增值稅
車輛購置稅
車船稅
印花稅
契稅
煙葉稅
固定資產投資方向調節稅
船舶噸稅
1.1.1 稅收種類
1.1.1 稅收種類—價內稅價外稅計算舉例
2006年中國稅收收入構成
1994-2006年個人所得稅占稅收收入的比重
1.1.2 稅製要素
納稅人—對誰征稅
征稅對象（也稱課稅對象）—對什麼征稅
稅率（稅額與稅基之間的比率）—征多少稅
稅率—累進稅率
工資、薪金所得稅率表
速算折扣表一（工資、薪金所得適用）
速算折扣表二（個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）
全額累進稅率與超額累進稅率案例
稅率—稅率的其他形式
1.2 個人所得稅的基本框架
1.2.1 稅收管轄權
1.2.2 納稅人
1.2.3 計稅依據
1.2.4 稅率
1.2.5 課稅模式
1.2.6 計算步驟
個人所得稅計算步驟
1.2.7 課征方法
1.3 中國的個人所得稅製度
中國的個人所得稅製度
1.3.1 納稅人
1.3.2 應稅所得項目
應稅所得項目
2006年全國個人所得稅構成
1.3.3 個人所得稅計算公式
個人所得稅稅率表一
改革前與改革後對比
個人所得稅稅率表二
勞務報酬所得適用
1.3.5 免稅所得
免稅所得
1.3.6 減稅所得
1.3.7 特殊寬免和扣除
示例：新稅製
1.3.9 個人所得稅的申報和代扣代繳—自行申報
1.3.9 個人所得稅的申報和代扣代繳—代扣代繳
1.4 遺產籌劃概述
1.4.1 遺產的概念及法律特征
遺產的法律特征
1.4.2 遺產籌劃的目標
二.個人稅務籌劃概述
2.1 稅務籌劃的概念
相關稅法規定
分析
合夥製形式下應納稅額的計算
有限責任公司形式下應納稅額的計算
結論
2.1.1 稅務籌劃概念
2.1.2 稅務籌劃的特點
2.2 稅務籌劃與納稅責任
2.2.1 稅務籌劃與偷稅
偷稅的法律責任
2.2.2 稅務籌劃與欠稅
2.2.3 稅務籌劃與抗稅
2.2.4 稅務籌劃與騙稅
2.3 個人稅務籌劃的步驟
2.4 個人稅務籌劃的基本方法
2.4.1 利用稅收優惠政策—利用起征點、免征額、費用扣除
附一：增值稅相關規定
附二：營業稅相關規定
案例2
按照含稅銷售額計算
案例3
案例4
2.4.1 利用稅收優惠政策—合理安排收支形式（社會保障）
2.4.1 利用稅收優惠政策—合理安排收支形式（社會保障
2.4.1 利用稅收優惠政策—合理安排收支形式（股票期權）
案例5
附3：我國個人股票期權征收個人所得稅的規定
計算過程
籌劃思路
案例6
籌劃方案
2.4.2 收入實現時機的選擇
案例7
2.4.3 縮小計稅依據
案例8
2.4.4 其它方麵的考慮

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