增值稅納稅申報實務操作(DOC 42頁)

內容摘要
（一）
申報方式
遠程申報：借助網絡、電話或者其他手段，將申報資料傳輸至稅務機關進行申報；
上門申報：納稅人帶著申報資料，直接到稅務機關“申報征收窗口”進行申報。
申報期限
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度；
以1個季度為納稅期限的僅適用於小規模納稅人。
納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；
不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
納稅申報資料包括：
納稅申報表及其附列資料→必報資料；
納稅申報其他資料→報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。
增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括：
（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》；
（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；
（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）：一般納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報本資料，其他情況不填寫；
（5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅收抵減情況表）；
（6）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

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