建築業營業稅清算(PPT 71頁)

主要內容
建築業營業稅清算—應對以前年度營業稅稽查的若幹涉稅問題
（一）建築施工業納稅義務發生時間
未采取預收款方式，納稅義務時間：
原按工程進度繳納營業稅政策（財稅[2006]177號）
（二）利息問題涉稅事宜
統借統貸條件
實務中如何應對？
（三）BT、BOT業務財稅處理
譬如：天津地稅對BT的規定：天津市地方稅務局公告【2011】15號
譬如：江蘇地稅對BT的規定：蘇地稅規〔2013〕4號
譬如：湖北地稅對BT的規定：鄂地稅發〔2013〕90號
譬如：四川地稅對BT的規定：川地稅流函[2014]001號
（四）“甲供材料”與“甲供設備”
如何區分建設方提供的是設備還是材料？
注意：各省基本上均將“甲供”問題單獨發文明確
（五）專項工程分包涉稅事宜
案例討論：
（六）投資政府土地改造項目
政策原文
解析：
（七）異地工程開具營業稅發票引發的個稅征收事宜
異地工程個稅征收方式
國稅發【1996】第127號
查賬征收
建築業如何應對稅局核定征收個稅
謝謝大家！

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