企業所得稅年度納稅解說及詳細操作(PPT 127頁)

主 要 內 容
2014年申報表重大調整
新老兩版申報表的差異
新表的主要架構：
新表表單編號規則說明
新表的填報順序：
新表封麵的填寫：
新表封麵的填寫（續1）：
第一部分 企業基礎信息表的講解
第二部分 主表的講解
第二部分 主表的講解（ 利潤總額計算）
第二部分 主表的講解（ 應納稅所得額計算流程）
第二部分 主表的講解（應納稅額計算）
第三部分 收入支出類報表講解
第三部分 收入支出類報表講解（期間費用明細表A104000）
第三部分 收入支出類報表講解（ 期間費用明細表A104000）
第四部分 納稅調整類報表講解
第四部分 納稅調整類報表講解(具 體 填 報)
1. “按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益”
房地產開發企業三項費用扣除基數的填報
A105020未按權責發生製確認收入納稅調整表(政府補助遞延收入）
第五部分 彌補虧損類報表講解
第五部分 彌補虧損類報表講解(變化要點)
第五部分 彌補虧損類報表講解(納稅調整後所得口徑)
第五部分 彌補虧損類報表講解（ 計算流程）
第五部分 彌補虧損類報表講解中國稅務報：“納稅調整後所得”的八種情形（陳玉琢）
第五部分 彌補虧損類報表講解(填報方法)
第八部分 跨地區經營彙總納稅類報表(彙總納稅企業所得稅計算)
跨地區經營彙總納稅企業所得稅征收管理辦法 國家稅務總局公告2012年第57號
彙總納稅企業所得稅計算
省內跨市經營彙總納稅企業所得稅征收管理辦法 （安徽省國稅局 地稅務局公告2013年12號）
跨地區經營彙總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表A109000
應納稅額計算（跨地區經營企業應補（退）稅款的分配）
企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表A109010

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